Salaire brut en net : comment fonctionnent les cotisations salariales en 2026

Votre fiche de paie fait apparaître un salaire brut et un net bien inférieur. La différence correspond aux cotisations salariales, c'est-à-dire la part que vous versez aux organismes de protection sociale. Ce guide vous explique chaque ligne : vieillesse, retraite complémentaire Agirc-Arrco et CSG/CRDS, avec un exemple chiffré pour un brut de 3 000 EUR.

Brut et net : définitions

Le salaire brut est le montant contractuellement convenu avec votre employeur, avant tout prélèvement. Le salaire net (ou net à payer) est la somme que vous percevez après déduction des cotisations salariales. En France, l'écart représente généralement entre 20 % et 25 % du brut, selon le niveau de salaire et le statut cadre ou non-cadre.

Le PASS : le plafond qui régit les cotisations plafonnées

De nombreuses cotisations sont calculées non pas sur la totalité du salaire, mais sur une fraction de celui-ci. La référence est le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale). Pour 2026, le PASS mensuel est de 4 005 EUR (annuel : 48 060 EUR). La tranche 1 (T1) correspond à la part du salaire jusqu'au PASS ; la tranche 2 (T2) correspond à la part comprise entre 1 et 8 PASS.

Les trois grandes catégories de cotisations salariales

Assurance vieillesse (retraite de base)

La cotisation vieillesse comprend deux parties. La cotisation déplafonnée (0,40 %) est assise sur l'ensemble du salaire brut. La cotisation plafonnée (6,90 %) s'applique uniquement à la tranche 1, c'est-à-dire à la part du salaire dans la limite du PASS (4 005 EUR/mois en 2026). Ces cotisations financent la retraite de base gérée par la CNAV.

Retraite complémentaire : Agirc-Arrco

Depuis la fusion Agirc-Arrco de 2019, tous les salariés du secteur privé cotisent au même régime complémentaire. Le taux salarial est de 3,15 % sur la T1 et de 8,64 % sur la T2. S'y ajoutent la CEG (contribution d'équilibre général) à 0,86 % sur T1 et 1,08 % sur T2, et la CET (contribution d'équilibre technique) à 0,14 % sur T1+T2 pour les salaires supérieurs au PASS. Les cadres versent également la cotisation APEC (0,024 %) pour financer les services de placement des cadres.

CSG et CRDS

La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) représentent ensemble 9,70 % de 98,25 % du salaire brut. Le taux de 98,25 % correspond à un abattement forfaitaire pour frais professionnels. Sur ce total, 6,80 % de CSG sont déductibles de l'impôt sur le revenu, tandis que la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne le sont pas.

Exemple chiffré : 3 000 EUR brut, non-cadre

Cadre et non-cadre : ce qui change réellement

Avant 2019, les cadres cotisaient à l'Agirc selon des règles différentes. Depuis la fusion, les taux Agirc-Arrco en tranche 1 sont identiques pour tous. La seule différence pour un cadre est la cotisation APEC (0,024 %) et l'accès à la tranche 2 lorsque le salaire dépasse le PASS de 4 005 EUR. Pour un salaire de 3 000 EUR, les cotisations d'un cadre et d'un non-cadre sont strictement identiques.

Net, net imposable et net après impôt

Trois notions proches mais distinctes apparaissent sur vos bulletins et avis d'imposition. Le net à payer est ce que vous percevez. Le net imposable est légèrement supérieur : la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) sont réintégrées dans la base imposable. Le net après prélèvement à la source correspond au net imposable diminué de l'acompte d'impôt sur le revenu retenu chaque mois par votre employeur. Le calculateur d'impôt sur le revenu de ce site permet d'estimer ce dernier montant.

Questions fréquentes

• Peut-on calculer le brut à partir du net ? Pas avec une formule directe, car les cotisations plafonnées créent une discontinuité au niveau du PASS. Ajustez le brut dans le calculateur jusqu'à obtenir le net souhaité.
• Les charges patronales sont-elles incluses ? Non. Les cotisations employeur (environ 42 à 45 % du brut pour la plupart des salariés) sont distinctes et n'entrent pas dans le calcul du net à payer.
• Pourquoi mon net réel est-il inférieur ? Votre employeur déduit peut-être une cotisation mutuelle, ou vous relevez du régime Alsace-Moselle qui prévoit des cotisations maladie supplémentaires. Ces éléments ne sont pas intégrés dans cet outil.