Come funziona l'IRPEF nel 2026: scaglioni, detrazione e calcolo

L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) e l'imposta progressiva sul reddito in Italia. Per il 2026 si applicano tre scaglioni: ogni porzione di reddito e tassata solo all'aliquota dello scaglione in cui cade.

I tre scaglioni IRPEF 2026

Dal 2024 l'IRPEF e passata da quattro a tre scaglioni, in vigore anche per il 2026. La tabella seguente riepiloga le aliquote ufficiali.

IRPEF lorda: il calcolo progressivo

L'IRPEF lorda si calcola applicando ogni aliquota solo alla parte di reddito che rientra nel relativo scaglione. Con un reddito di 30.000 EUR: 28.000 EUR sono tassati al 23% (6.440 EUR) e i restanti 2.000 EUR al 33% (660 EUR), per un totale di 7.100 EUR.

La detrazione per lavoro dipendente

L'art. 13 del TUIR riconosce ai lavoratori dipendenti una detrazione che si riduce all'aumentare del reddito. Fino a 15.000 EUR vale 1.955 EUR. Tra 15.001 e 28.000 EUR diminuisce gradualmente fino a circa 1.910 EUR. Tra 28.001 e 50.000 EUR si azzera progressivamente. Oltre 50.000 EUR la detrazione e zero. A differenza di una deduzione, la detrazione si sottrae direttamente dall'imposta lorda.

IRPEF netta: quanto si deve pagare

L'IRPEF netta e la differenza tra IRPEF lorda e detrazione lavoro dipendente, con un minimo di zero. E l'imposta trattenuta in busta paga come ritenuta IRPEF.

Esempio pratico: reddito 30.000 EUR

Aliquota media e aliquota marginale

L'aliquota marginale e quella dello scaglione in cui cade l'ultimo euro di reddito (33% a 30.000 EUR). L'aliquota media e l'IRPEF netta divisa per il reddito totale: a 30.000 EUR vale 5.363,64 / 30.000 = 17,88%. L'aliquota media e sempre inferiore a quella marginale grazie alla progressivita e alla detrazione.