Come funziona l'IVA in Italia: aliquote, imponibile e scorporo (2026)

L'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) e l'imposta indiretta applicata in Italia alla cessione di beni e alla prestazione di servizi. E addebitata a ogni passaggio della catena produttiva e distributiva, ma il costo finale ricade sul consumatore. L'Italia prevede quattro aliquote IVA: 22%, 10%, 5% e 4%, ognuna riservata a specifiche categorie di beni e servizi.

Le quattro aliquote IVA 2026

Imponibile, IVA e totale: le tre voci di ogni fattura

Ogni fattura italiana deve riportare tre importi distinti. L'imponibile e il prezzo senza IVA, cioe il valore netto del bene o del servizio. L'IVA e l'imposta calcolata sull'imponibile applicando l'aliquota prevista. Il totale (o importo totale) e la somma di imponibile e IVA: e quello che il cliente paga effettivamente. Gli scontrini al consumo mostrano spesso solo il totale; le fatture tra operatori devono indicare tutte e tre le voci.

Esempio pratico: calcolo IVA al 22 %

Un professionista emette una fattura per servizi con un imponibile di 100 EUR all'aliquota ordinaria del 22%. L'IVA e 100 x 0,22 = 22 EUR. Il totale e 100 + 22 = 122 EUR. La formula generale e: totale = imponibile x (1 + aliquota/100). Al 10%: totale = 100 x 1,10 = 110 EUR. Al 5%: totale = 100 x 1,05 = 105 EUR. Al 4%: totale = 100 x 1,04 = 104 EUR.

Scorporo IVA: come estrarre l'imposta da un totale

Lo scorporo serve a ricavare l'imponibile e l'IVA a partire da un importo che gia include l'imposta (totale IVA inclusa). La formula e: imponibile = totale / (1 + aliquota/100). Al 22%: imponibile = 122 / 1,22 = 100 EUR; IVA = 122 - 100 = 22 EUR. Questa operazione e frequente in contabilita e quando si riconciliano gli scontrini del consumatore con la registrazione contabile.

A quale categoria si applica ogni aliquota?

• 22% (ordinaria): e l'aliquota di default per tutto cio che non rientra nelle liste seguenti. Elettronica, abbigliamento, licenze software, servizi soggetti a IVA, alcol, carburante, automobili e soggiorni in strutture non classificate come minimo.
• 10% (ridotta): ristoranti, bar e mense per consumi sul posto; alberghi, agriturismi e strutture ricettive; trasporto di passeggeri su autobus, treno e traghetto; costruzione e ristrutturazione di edifici residenziali; alimenti trasformati come pasta, conserve e latticini non di prima necessita.
• 5% (minima): beni e servizi forniti da cooperative sociali e imprese sociali in settori specifici individuati dalla legge; determinati ausili per disabili e presidi sanitari.
• 4% (super ridotta): alimenti di base come pane, farina, latte fresco, uova, frutta e verdura fresca; libri, quotidiani e riviste (anche in formato digitale); acquisto della prima abitazione principale (prima casa) in presenza dei requisiti di legge; trattori e macchine agricole.