Cómo funciona el IRPF en 2026: tramos, cuota y tipo medio

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto progresivo: la renta se divide en tramos y cada tramo tributa a un tipo superior al anterior. En 2026 la escala tiene seis tramos.

La escala del IRPF 2026: seis tramos

El IRPF combina una escala estatal y una escala autonómica. Ambas se aplican a todos los contribuyentes. Los tipos que aparecen a continuación son la escala combinada de referencia general que publica la Agencia Tributaria.

Parte estatal y parte autonómica

La escala estatal es uniforme en todo el territorio. La escala autonómica la fija cada comunidad autónoma, por lo que los tipos varían entre regiones. Madrid, Cataluña y el País Vasco, por ejemplo, aplican escalas autonómicas distintas. Esta calculadora utiliza la escala combinada por defecto como estimación de planificación; la cuota autonómica real puede diferir.

Cómo funciona la escala progresiva

Solo la parte de la renta que cae en cada tramo tributa al tipo de ese tramo. Tener una base liquidable de 30.000 EUR no significa que toda la renta tribute al 30 %. Los primeros 12.450 EUR tributan al 19 %, el siguiente tramo (de 12.451 a 20.200) al 24 % y solo el exceso entre 20.200 y 35.200 al 30 %.

El mínimo personal: la renta exenta

El mínimo personal (5.550 EUR por defecto en 2026) es el importe de renta que no tributa. La cuota IRPF se calcula como la diferencia entre la escala aplicada a la base liquidable y la escala aplicada al mínimo personal: cuota = escalaTax(base) - escalaTax(mínimo). En la práctica, los primeros 5.550 EUR de la base quedan libres de impuesto.

Ejemplo práctico: base liquidable de 30.000 EUR

Paso 1: calcular escalaTax(30.000). Los primeros 12.450 EUR al 19 % = 2.365,50 EUR. El siguiente tramo: 7.750 EUR (de 12.451 a 20.200) al 24 % = 1.860 EUR. El resto: 9.800 EUR (de 20.201 a 30.000) al 30 % = 2.940 EUR. Total escalaTax(30.000) = 7.165,50 EUR.

Paso 2: calcular escalaTax(5.550) = 5.550 EUR al 19 % = 1.054,50 EUR.

Paso 3: cuota IRPF = 7.165,50 - 1.054,50 = 6.111 EUR.

Tipo medio frente a tipo marginal

El tipo medio es la cuota dividida entre la base liquidable. En el ejemplo: 6.111 / 30.000 = 20,37 %. El tipo marginal es el tipo del tramo en el que cae el último euro de renta. Para 30.000 EUR es el 30 %, ya que el último euro se sitúa en el tramo entre 20.201 y 35.200 EUR. Una subida salarial que no cambia de tramo eleva ligeramente el tipo medio, pero no el marginal.

¿Qué incluye la base liquidable?

Antes de aplicar la escala, los rendimientos del trabajo se reducen por la reducción por trabajo, la reducción por rendimientos del trabajo y otras reducciones personales. El resultado es la base imponible general y, tras reducciones adicionales (como las aportaciones a planes de pensiones), se obtiene la base liquidable. Esta calculadora toma la base liquidable como dato de entrada y no realiza esos cálculos previos.