Sueldo bruto y neto en España 2026: cómo se calcula tu nómina

Cuando una empresa te ofrece un salario de 30.000 EUR al año, ese es tu salario bruto: la cantidad antes de cualquier descuento. Lo que te ingresarán en la cuenta, el salario neto, es menor porque se aplican dos deducciones principales: tu aportación a la Seguridad Social y la retención del IRPF. Esta guía explica paso a paso cómo funciona cada una.

Las dos deducciones en toda nómina española

Toda nómina española incluye dos conceptos de descuento: la cuota obrera de la Seguridad Social y la retención a cuenta del IRPF. La Seguridad Social es un porcentaje fijo de tu base de cotización hasta un tope mensual. La retención del IRPF es una estimación del impuesto progresivo que corresponde a tu nivel de ingresos anuales. Juntas suelen reducir el bruto entre un 15 % y un 30 %, dependiendo del salario.

Seguridad Social: 6,5 % hasta la base máxima

El tipo de cotización del trabajador para 2026 es el 6,5 % de la base de cotización. Se compone de cuatro partidas: 4,70 % de contingencias comunes (salud, incapacidad y jubilación), 1,55 % de desempleo, 0,15 % del MEI (mecanismo de equidad intergeneracional) y 0,10 % de formación profesional.

Existe un límite máximo: la base máxima de cotización para 2026 es 5.101,20 EUR al mes (61.214,40 EUR al año). Si tu salario bruto anual supera esa cifra, la cotización se calcula solo sobre el tope. Para la mayoría de los trabajadores por debajo de ese umbral, el cálculo es simplemente: salario bruto multiplicado por el 6,5 %.

Retención del IRPF: la estimación del impuesto que retiene la empresa

El IRPF es el impuesto progresivo sobre la renta de las personas físicas. Durante el año, tu empresa descuenta de cada nómina una cantidad que ingresa a la Agencia Tributaria en tu nombre. Esta retención es una previsión de tu cuota final. Si la previsión resulta ser demasiado alta, recibirás una devolución al presentar la declaración de la renta; si es insuficiente, tendrás que pagar la diferencia.

El IRPF se aplica sobre la base liquidable: el bruto menos las cotizaciones a la SS y menos los gastos deducibles (deducción estándar de 2.000 EUR por rendimientos del trabajo según el art. 19 LIRPF). La reducción del mínimo personal (5.550 EUR por defecto) se aplica con la fórmula: cuota = escalaTax(base liquidable) menos escalaTax(mínimo personal).

Ejemplo práctico: 30.000 EUR brutos, 12 pagas

Paso 1. Seguridad Social: 30.000 EUR está por debajo del tope anual de 61.214,40 EUR, así que se aplica el tipo al salario completo. Cotización = 30.000 por 6,5 % = 1.950 EUR al año.

Paso 2. Base liquidable: 30.000 menos 1.950 (SS) menos 2.000 (gastos deducibles) = 26.050 EUR.

Paso 3. IRPF: escalaTax(26.050) = 12.450 al 19 % (2.365,50) + 7.750 al 24 % (1.860) + 5.850 al 30 % (1.755) = 5.980,50 EUR. Restamos escalaTax(5.550 mínimo personal) = 1.054,50 EUR. IRPF = 4.926 EUR al año.

¿12 o 14 pagas: cambia tu neto anual?

Muchos trabajadores en España cobran 14 pagas: 12 mensualidades ordinarias más una paga extra en verano y otra en Navidad. Algunos convenios o contratos las prorratean y las reparten en 12 mensualidades iguales. El salario bruto total y las deducciones son idénticos en ambos casos. La única diferencia es la distribución: con 14 pagas recibes menos cada mes pero tienes dos ingresos extra, mientras que con 12 pagas el importe mensual es mayor sin pagas adicionales.

Por qué la retención del IRPF es provisional

La retención mensual es la estimación que hace tu empresa del impuesto de todo el año. No tiene en cuenta las deducciones que puedes aplicar en la declaración de la renta, como intereses de hipoteca, planes de pensiones, donaciones o deducciones autonómicas. Por eso la mayoría de los asalariados con un solo pagador obtienen una devolución al presentar la declaración entre abril y junio del año siguiente.