Cómo funciona el IVA en España en 2026: tipos, base imponible y ejemplo práctico

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Lo recaudan las empresas y autónomos inscritos en el registro de IVA, que lo trasladan a sus clientes y lo liquidan periódicamente con la Agencia Tributaria. Conocer los tres tipos vigentes y el concepto de base imponible permite revisar facturas, elaborar presupuestos y entender el precio real de cualquier compra.

Los tres tipos de IVA en España (2026)

Base imponible, IVA e importe total: las tres cifras de toda factura

En cualquier factura española aparecen tres importes relacionados. La base imponible es el precio antes de IVA, el valor neto del bien o servicio. El IVA es la cuota tributaria, calculada como un porcentaje de la base imponible. El importe total (precio con IVA) es lo que paga el comprador: base imponible más IVA. Los tickets de consumidor suelen mostrar solo el total; las facturas entre empresas deben detallar los tres importes.

Ejemplo práctico: calcular el IVA al 21 %

Supongamos un servicio facturado con una base imponible de 100 EUR al tipo general del 21 %. El IVA asciende a 100 x 0,21 = 21 EUR. El total a pagar es 100 + 21 = 121 EUR. La fórmula es: total = base x (1 + tipo/100). Al 10 %: total = 100 x 1,10 = 110 EUR. Al 4 %: total = 100 x 1,04 = 104 EUR.

Para obtener la base a partir del total: si el ticket muestra 121 EUR con IVA al 21 %, divida entre (1 + tipo/100). Base = 121 / 1,21 = 100 EUR. IVA = 121 - 100 = 21 EUR. La calculadora de esta página realiza ambas conversiones de forma inmediata para los tres tipos.

Qué cubre cada tipo en la práctica

• 21 % (tipo general): es el tipo por defecto para todo lo que no figure en las listas de reducido o superreducido. Se aplica a electrónica, ropa, software, servicios profesionales, alcohol, gasolina y vehículos.
• 10 % (tipo reducido): restaurantes y cafeterías (comida y bebida en el local), hoteles y alojamientos turísticos, taxis y autobuses, venta de vivienda nueva y obras de rehabilitación en edificios residenciales, y alimentos elaborados que no entran en el tipo superreducido.
• 4 % (tipo superreducido): alimentos de primera necesidad: pan, harina, leche, huevos, fruta fresca, verdura fresca y cereales; libros, periódicos y revistas; y medicamentos tanto con receta como sin ella.

El IVA en las facturas de autónomos y empresas

Los empresarios y autónomos inscritos en el registro de IVA deben incluir en cada factura: el NIF, la base imponible por cada tipo aplicado, el tipo de IVA, la cuota de IVA y el importe total. Las cuotas de IVA repercutido (cobrado a clientes) menos el IVA soportado (pagado a proveedores) se liquidan trimestralmente con la Agencia Tributaria mediante el modelo 303.